{"id":4263,"date":"2018-10-08T01:25:42","date_gmt":"2018-10-08T06:25:42","guid":{"rendered":"http:\/\/www.c2.org.mx\/?p=4263"},"modified":"2018-10-08T01:25:42","modified_gmt":"2018-10-08T06:25:42","slug":"procedimiento-fiscal-de-vanguardia-big-data","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.c2.org.mx\/?p=4263","title":{"rendered":"PROCEDIMIENTO FISCAL DE VANGUARDIA. BIG DATA"},"content":{"rendered":"

PROCEDIMIENTO FISCAL DE VANGUARDIA. BIG DATA<\/strong><\/p>\n

El Big Data es una de las caracter\u00edsticas que distingue a la Cuarta Revoluci\u00f3n Industrial.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el Big Data? <\/strong>Es una enorme cantidad de datos que se generan con motivo del uso de la tecnolog\u00eda. Con el solo hecho de dar unos cuantos clics, de navegar en una p\u00e1gina de Internet, de usar nuestros tel\u00e9fonos inteligentes, las aplicaciones como el Whatsapp, Facebook, enviar fotograf\u00edas o cualquier tipo de archivo que est\u00e9 generando informaci\u00f3n, con esas simplicidades estamos creando data.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo se usa el Big Data? <\/strong>Con las acciones descritas en el p\u00e1rrafo anterior generamos datos, dejamos una huella en internet, lo que resta es organizar todos esos datos para conocer los gustos o conductas<\/strong> de un individuo.<\/p>\n

Pensemos en una persona que se encuentra navegando en Facebook y le regala unos cuantos likes a perfiles, comentarios, noticias y fotograf\u00edas, estas acciones las hace repetidamente por el lapso de un a\u00f1o. Con todos los likes que aport\u00f3 dentro de la red social gener\u00f3 datos, ahora falta agruparlos en categor\u00edas. En un a\u00f1o aport\u00f3 15 mil \u201cme gusta\u201d a diversas noticias con las que se fue encontrando en su perfil, de esas 15 mil; 5 mil son noticias relacionadas al cuidado del medio ambiente y 10 mil corresponden a noticias relacionadas con pol\u00edtica. El resultado a simple vista demuestra que este usuario de Facebook se inclina m\u00e1s por noticias relacionadas con la pol\u00edtica que por las que tienen relaci\u00f3n con el cuidado al medio ambiente \u00bfqu\u00e9 uso se le puede dar a esa informaci\u00f3n que ya se tiene clasificada?. Pensemos que la empresa de Mark Zukerberg se acerca con una de las revistas m\u00e1s importantes de M\u00e9xico en noticias pol\u00edticas y le ofrece un paquete de publicidad dentro de su red social, en los que la revista podr\u00e1 ofrecer sus suscripciones a m\u00e1s de 100 mil usuarios detectados que se encuentran en el mismo supuesto que el caso anterior, es decir, le ofrece potenciales clientes meta, en el que seguro, alguno de ellos, va a comprar una suscripci\u00f3n anual a su revista.<\/p>\n

Ahora pensemos en todas aquellas personas que adquieren productos y servicios por internet y que para las compras que realizan usan tarjetas de cr\u00e9dito o d\u00e9bito. En este otro supuesto podr\u00e1n los bancos acercarse a otras compa\u00f1\u00edas y ofrecerles las estad\u00edsticas que demuestran los h\u00e1bitos de compra<\/strong> de sus cuentahabientes, para que aqu\u00e9llas les vendan sus productos y servicios, todo esto a cambio de un pago por el intercambio de informaci\u00f3n. Esto es el Big Data, un c\u00famulo de h\u00e1bitos, compras, gustos, ubicaci\u00f3n, contactos y muchos otros datos que generamos todos al utilizar internet.<\/p>\n

De acuerdo con datos obtenidos del portal de internet del peri\u00f3dico El Universal, el mundo produce 2.5 quintillones de bytes por d\u00eda y 90% se ha producido desde 2016 a la fecha<\/strong>. Actualmente hay alrededor de 7 mil millones de personas en el mundo y 20 mil millones <\/strong>de dispositivos como computadoras o tel\u00e9fonos inteligentes. En tres a\u00f1os se espera que este n\u00famero de aparatos se incremente a 45 mil millones, lo cual evidentemente resultar\u00e1 en un crecimiento exponencial en la generaci\u00f3n de datos (Luis Dur\u00e1n. (2018). Los datos… \u00bfel nuevo petr\u00f3leo?. 5 de octubre de 2018, de El Universal Sitio web: http:\/\/www.eluniversal.com.mx\/cartera\/los-datos-el-nuevo-petroleo<\/a>).<\/p>\n

\u00a0<\/strong>El Big Data y el Derecho Fiscal<\/strong><\/p>\n

Dentro de la exposici\u00f3n de motivos que se hizo de la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta que entr\u00f3 en vigor a partir del ejercicio fiscal 2014, se introdujeron nuevas reglas para hacer efectivas las deducciones personales<\/u>, introduciendo para tal efecto medios de pago cuyo uso sea a trav\u00e9s del sistema financiero, en ese sentido el art. 151 fracci\u00f3n I de la disposici\u00f3n normativa en comento, manifiesta que para los gastos que realice el contribuyente por concepto de pagos por honorarios m\u00e9dicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicolog\u00eda y nutrici\u00f3n, deber\u00e1 realizarse el pago por medio de cheque nominativo del contribuyente, transferencias electr\u00f3nicas de fondos<\/strong> desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente o por medio de tarjeta de d\u00e9bito, cr\u00e9dito o de servicios<\/strong>, lo anterior con la finalidad de mejorar el esquema de control y fiscalizaci\u00f3n<\/strong> de las deducciones personales, evitar actos de evasi\u00f3n, elusi\u00f3n fiscal y para facilitar el ejercicio de las facultades de comprobaci\u00f3n de la autoridad hacendaria <\/u>\u2013como textualmente lo se\u00f1ala la exposici\u00f3n de motivos-.<\/p>\n

Igualmente con la reforma fiscal de 2014 se introdujeron nuevas obligaciones para los contribuyentes que involucran el uso de internet, como por ejemplo la expedici\u00f3n de comprobantes fiscales, env\u00edo de la contabilidad electr\u00f3nica, uso del buz\u00f3n tributario y creaci\u00f3n de la e-firma, es decir, con el cumplimiento de todas estas obligaciones que debe llevar a cabo el contribuyente, se est\u00e1 generando data, s\u00f3lo falta ordenarla por categor\u00edas para darle un determinado cause y descifrar el comportamiento de los contribuyentes.<\/p>\n

El Big Data aporta una enorme cantidad de informaci\u00f3n, tan es as\u00ed que ahora es posible utilizar un algoritmo para prevenir conductas futuras<\/strong>, adelantarse al comportamiento de una persona. En la ciudad de Chicago ya est\u00e1n utilizando un algoritmo para evitar el cr\u00edmen (https:\/\/www.elpais.com.uy\/vida-actual\/policia-chicago-big-data-evitar-crimenes-ocurran.html<\/strong><\/a>).<\/strong> \u00bfPodr\u00e1n estos algoritmos combatir a los evasores o defraudadores fiscales?. Antes de emitir su respuesta examinemos otros aspectos.<\/p>\n

Big data vs informalidad<\/strong><\/p>\n

Una de las propuestas para el pr\u00f3ximo sexenio es la de erradicar paulatinamente el uso de efectivo como medio de pago entre la poblaci\u00f3n. Acorde con un estudio de factibilidad realizado por el IMCO (Instituto Mexicano para la Competitividad) el uso de efectivo facilita la existencia de la econom\u00eda informal, la evasi\u00f3n fiscal<\/strong>, la corrupci\u00f3n y el crecimiento de actividades il\u00edcitas. Los beneficios que se obtienen con la reducci\u00f3n del uso de efectivo como m\u00e9todo de pago es incrementar los ingresos fiscales<\/strong>\u00a0debido a una mayor capacidad de monitorear y gravar operaciones de consumo (IVA) as\u00ed como la de obligar a la econom\u00eda informal a que transite a la econom\u00eda formal \u2013como consecuencia de la reducci\u00f3n del efectivo-.<\/p>\n

Los puntos m\u00e1s importantes para lograr el fin buscado es hacer las reformas necesarias para que los establecimientos dejen atr\u00e1s la obligaci\u00f3n de recibir dinero en efectivo (reformar la Ley Monetaria y el art. 5 Constitucional), encarecer el retiro de efectivo de los cajeros autom\u00e1ticos, abaratar el acceso y uso de Terminales Punto de Venta (TPV), eliminar la circulaci\u00f3n de billetes de alta denominaci\u00f3n (500 y 1,000) y otorgar incentivos fiscales a las Pymes que realicen una parte importante de sus operaciones utilizando medios de pago alternos al efectivo.<\/p>\n

De acuerdo con estimaciones de MasterCard, en M\u00e9xico el 96%<\/strong> de las operaciones de consumo se realizan en efectivo. Suecia en pr\u00f3ximos a\u00f1os ser\u00e1 la primer sociedad en erradicar el uso de efectivo como m\u00e9todo de pago, actualmente s\u00f3lo 2.7%<\/strong> del total de movimientos lo usan.<\/p>\n

Con el uso de efectivo no se est\u00e1 generando data, porque no deja ninguna huella en internet, sin embargo; al disminuir las operaciones en efectivo y llevarlas a cabo mediante otros medios -como las transferencias bancarias, el uso de tarjetas o de tel\u00e9fonos m\u00f3viles- se genera data. El gobierno y las entidades financieras podr\u00e1n tener acceso al Big Data de millones de usuarios; qu\u00e9 compran, d\u00f3nde lo compran, con qu\u00e9 frecuencia y lo m\u00e1s importante, si el dinero con el que hicieron sus compras est\u00e1 declarado ante la SHCP.<\/p>\n

Las redes sociales como coadyuvantes del fisco<\/strong><\/p>\n

En d\u00edas pasados el Diputado del PRD Javier Salinas Narv\u00e1ez present\u00f3 ante la C\u00e1mara de Diputados la iniciativa con proyecto de decreto por el que se expide la Ley del Impuesto sobre los Ingresos Procedentes de Servicios Digitales.<\/p>\n

Esta ley pretende gravar la publicidad que se anuncia en redes sociales. El gobierno mexicano \u2013gracias a recomendaciones internacionales de la OCDE- se ha dado cuenta de la importancia que tienen los datos<\/strong> para las empresas digitales y, por tal motivo, ser\u00e1n objeto de imposici\u00f3n las transacciones que se lleven a cabo por el intercambio de \u00e9stos. Volvemos al ejemplo inicial de c\u00f3mo Facebook se ha dado cuenta del \u201cnuevo petr\u00f3leo en la econom\u00eda\u201d.<\/p>\n

Lo preocupante de esta iniciativa -adem\u00e1s de su muy confusa redacci\u00f3n- es el m\u00e9todo que va a utilizar el SAT para saber si la recopilaci\u00f3n de datos hecha por las compa\u00f1\u00edas digitales se realiz\u00f3 en territorio nacional o en el extranjero. Para ello ser\u00e1 necesario que la autoridad hacendaria conozca la direcci\u00f3n IP del dispositivo electr\u00f3nico que gener\u00f3 esos datos, es decir, conocer el lugar donde se encontraba el usuario de Facebook (por ejemplo) al momento de usar la red social. Al conocer el IP sabr\u00e1 la geolocalizaci\u00f3n de la persona, as\u00ed, sin m\u00e1s protocolos de protecci\u00f3n de datos personales que los que se emitan mediante reglas generales, todo esto justificable por la recaudaci\u00f3n tributaria \u2013art. 8 de la Ley del Impuesto sobre los Ingresos Procedentes de Servicios Digitales-.<\/p>\n

Estos son los nuevos m\u00e9todos de fiscalizaci\u00f3n que se est\u00e1n gestando. La autoridad hacendaria est\u00e1 utilizando m\u00e1s la tecnolog\u00eda para tener vigilados a los contribuyentes y as\u00ed poder obtener una mayor recaudaci\u00f3n. Cuidado con el pr\u00f3ximo like o publicaci\u00f3n que haga, pues ahora, con tal de recaudar, podr\u00e1n saber el lugar exacto en el que nos encontramos y, si emplean alg\u00fan algoritmo, podr\u00e1n saber si somos unos potenciales evasores de impuestos o no.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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