Es la persona f\u00edsica o grupo de personas f\u00edsicas que, \u00a0Directamente o por medio de otra u otras o de cualquier acto jur\u00eddico, obtiene u obtienen el beneficio derivado de su participaci\u00f3n en una persona moral, un fideicomiso o cualquier otra figura jur\u00eddica, as\u00ed como de cualquier otro acto jur\u00eddico, o es quien o quienes en \u00faltima instancia ejerce o ejercen los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposici\u00f3n de un bien o servicio o en cuyo nombre se realiza una transacci\u00f3n, aun y cuando lo haga o hagan de forma contingente. <\/span>Directa, indirectamente o de forma contingente, ejerzan el control de la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jur\u00eddica.<\/p>\n Mapa mental.<\/p>\n https:\/\/mm.tt\/map\/2423247016?t=IAmfjeQQ6e<\/a><\/p>\n \u00a0<\/span><\/p>\n Art\u00edculo 32-B Ter.<\/b> \u00a0<\/span>Las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, as\u00ed como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jur\u00eddica, est\u00e1n obligadas a obtener y conservar, como parte de su contabilidad, y a proporcionar al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria, cuando dicha autoridad as\u00ed lo requiera, la informaci\u00f3n fidedigna, completa y actualizada de sus beneficiarios controladores, en la forma y t\u00e9rminos que dicho \u00f3rgano desconcentrado determine mediante reglas de car\u00e1cter general. Esta informaci\u00f3n podr\u00e1 suministrarse a las autoridades fiscales extranjeras, previa solicitud y al amparo de un tratado internacional en vigor del que M\u00e9xico sea parte, que contenga disposiciones de intercambio rec\u00edproco de informaci\u00f3n, en t\u00e9rminos del\u00a0<\/span>art\u00edculo 69<\/a>, sexto p\u00e1rrafo del presente C\u00f3digo.\u00a0<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n \u00a0Notificaci\u00f3n de la solicitud de la informaci\u00f3n [2]<\/strong><\/p>\n El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria notificar\u00e1 a las personas morales; fiduciarias, fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de los fideicomisos; a las partes contratantes o integrantes en el caso de cualquier otra figura jur\u00eddica obligada; as\u00ed como, a terceros con ellos relacionados, la solicitud de informaci\u00f3n de sus beneficiarios controladores de conformidad con lo establecido en el\u00a0<\/span>art\u00edculo 134<\/a>\u00a0<\/span>del presente ordenamiento. Dicha informaci\u00f3n deber\u00e1 ser proporcionada dentro del plazo de 15 d\u00edas h\u00e1biles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificaci\u00f3n de la solicitud. Este plazo se podr\u00e1 ampliar por las autoridades fiscales por diez d\u00edas m\u00e1s, siempre y cuando medie solicitud de pr\u00f3rroga debidamente justificada y \u00e9sta se presente previo al cumplimiento del plazo anteriormente mencionado.\u00a0<\/span><\/p>\n Notarios, corredores y otros.<\/strong><\/p>\n Los notarios, corredores y cualquier otra persona que intervenga en la formaci\u00f3n o celebraci\u00f3n de los contratos o actos jur\u00eddicos que den lugar a la constituci\u00f3n de dichas personas o celebraci\u00f3n de fideicomisos o de cualquier otra figura jur\u00eddica, as\u00ed como las entidades financieras y los integrantes del sistema financiero para fines de la Ley del Impuesto sobre la Renta, trat\u00e1ndose de la informaci\u00f3n relativa a cuentas financieras, estar\u00e1n obligados con motivo de su intervenci\u00f3n a obtener la informaci\u00f3n para identificar a los beneficiarios controladores y a adoptar las medidas razonables a fin de comprobar su identidad, para proporcionarla al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria cuando dicha autoridad as\u00ed lo requiera, en la forma y t\u00e9rminos que dicho \u00f3rgano desconcentrado determine mediante reglas de car\u00e1cter general.\u00a0<\/span><\/p>\n Plazo aplicable.<\/strong><\/p>\n Cuando el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria requiera a los sujetos referidos en el p\u00e1rrafo anterior la informaci\u00f3n relativa a los beneficiarios controladores, el plazo para proporcionarla ser\u00e1 el establecido en el segundo p\u00e1rrafo de este art\u00edculo. Este plazo se podr\u00e1 ampliar por la autoridad fiscal por diez d\u00edas m\u00e1s, siempre y cuando medie solicitud de pr\u00f3rroga debidamente justificada y \u00e9sta se presente previo al cumplimiento del plazo anteriormente mencionado.\u00a0<\/span><\/p>\n \u00a0Intercambio de informaci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n Los registros p\u00fablicos en la Ciudad de M\u00e9xico y en los Estados de la Rep\u00fablica, la Unidad de Inteligencia Financiera de la Secretar\u00eda de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico, la Comisi\u00f3n Nacional Bancaria y de Valores, la Comisi\u00f3n Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro o la Comisi\u00f3n Nacional de Seguros y Fianzas, coadyuvar\u00e1n con el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria, a trav\u00e9s de la celebraci\u00f3n de convenios de colaboraci\u00f3n o de intercambio de informaci\u00f3n y en cualquiera otra forma que autoricen las disposiciones aplicables, para corroborar la exactitud y veracidad de la informaci\u00f3n que sea proporcionada por las personas morales; fiduciarias, fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de los fideicomisos; a las partes contratantes o integrantes en el caso de cualquier otra figura jur\u00eddica obligada; terceros con ellos relacionados; personas que intervengan en la celebraci\u00f3n de contratos o actos jur\u00eddicos, as\u00ed como entidades financieras e integrantes del sistema financiero relativa a beneficiarios controladores.\u00a0<\/span><\/p>\n Art\u00edculo 32-B Qu\u00e1ter.<\/strong> Para efectos de este C\u00f3digo se entender\u00e1 por beneficiario controlador a la persona f\u00edsica o grupo de personas f\u00edsicas que:<\/p>\n I. Directamente o por medio de otra u otras o de cualquier acto jur\u00eddico, obtiene u obtienen el beneficio derivado de su participaci\u00f3n en una persona moral, un fideicomiso o cualquier otra figura jur\u00eddica, as\u00ed como de cualquier otro acto jur\u00eddico, o es quien o quienes en \u00faltima instancia ejerce o ejercen los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposici\u00f3n de un bien o servicio o en cuyo nombre se realiza una transacci\u00f3n, aun y cuando lo haga o hagan de forma contingente.<\/p>\n II. Directa, indirectamente o de forma contingente, ejerzan el control de la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jur\u00eddica.<\/p>\n Se entiende que una persona f\u00edsica o grupo de personas f\u00edsicas ejerce el control cuando, a trav\u00e9s de la titularidad de valores, por contrato o por cualquier otro acto jur\u00eddico, puede o pueden:<\/p>\n a) Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, socios u \u00f3rganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayor\u00eda de los consejeros, administradores o sus equivalentes.<\/p>\n b) Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de m\u00e1s del 15% del capital social o bien.<\/p>\n c) Dirigir, directa o indirectamente, la administraci\u00f3n, la estrategia o las principales pol\u00edticas de la persona moral, fideicomiso o cualquier otra figura jur\u00eddica.<\/p>\n Trat\u00e1ndose de fideicomisos, se considerar\u00e1n beneficiarios controladores el fideicomitente o fideicomitentes, el fiduciario, el fideicomisario o fideicomisarios, as\u00ed como cualquier otra persona involucrada y que ejerza, en \u00faltima instancia, el control efectivo en el contrato, a\u00fan de forma contingente. El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria podr\u00e1 emitir reglas de car\u00e1cter general para la aplicaci\u00f3n de este art\u00edculo.<\/p>\n Para la interpretaci\u00f3n de lo dispuesto en este art\u00edculo ser\u00e1n aplicables las Recomendaciones emitidas por el Grupo de Acci\u00f3n Financiera Internacional y por el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Informaci\u00f3n con Fines Fiscales organizado por la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos, acorde a los est\u00e1ndares internacionales de los que M\u00e9xico forma parte, cuando su aplicaci\u00f3n no sea contraria a la naturaleza propia de las disposiciones fiscales mexicanas.<\/p>\n Art\u00edculo 32-B Quinquies.<\/b> [A]<\/b><\/a>Las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos; as\u00ed como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jur\u00eddica, deber\u00e1n mantener actualizada la informaci\u00f3n referente a los beneficiarios controladores a que se refiere el art\u00edculo 32-B Ter<\/a> de este C\u00f3digo. Cuando haya modificaciones en la identidad o participaci\u00f3n de los beneficiarios controladores, las personas morales; las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos; as\u00ed como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jur\u00eddica, deber\u00e1n actualizar dicha informaci\u00f3n dentro de los quince d\u00edas naturales siguientes a la fecha en que se haya suscitado la modificaci\u00f3n de que se trate.<\/p>\nDerecho:<\/h1>\n
Informaci\u00f3n requerida por el SAT [1]<\/h4>\n