A continuación les presento la propuesta de las modificaciones más relevantes en materia fiscal para el CFF para el 2025.
Importantes modificaciones referentes al CFF en 2025
Propuesta para modificar el Artículo 17-H Bis
- Adicionar fracción XII a través de la restricción temporal del Certificado de Sello Digital si como contribuyente tienes un crédito fiscal exigible que no haya sido pagado o garantizado.
- Fracción XIII busca restringir el CSD cuando se emita indebidamente el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), en especial cuando se trata de sectores como el de hidrocarburos.
Artículo 29-A
- Cancelación de los CFDI para que pueda realizarse a más tardar en el mes en el cual deba presentarse la declaración anual del ISR. (Actualmente se encuentra prevista en la R.G 2.7.1.47 RMF)
- Artículo 42
- Utilizar herramientas tecnológicas (fotografías, videos, audios) cuando se realicen las visitas domiciliarias y verificaciones físicas de bienes en transporte. Para garantizar la seguridad jurídica de los contribuyentes y dar mayor transparencia a los actos de la autoridad fiscal.
- Artículos 81 y 82
- Por el incumplimiento en el envío o presentación fuera de los plazos de los Reportes de Controles Volumétricos de Hidrocarburos o Petrolíferos.
- Artículo 105
- Adicionar la fracción XVII con la finalidad de sancionar la certificación falsa del origen de las mercancías importadas bajo un trato arancelario preferencial. (Contrabando)
- Artículo 115-Ter
- Sancionar severamente contribuyentes o representantes legales que declaren hechos falsos, incompletos o alterados en algún procedimiento legal y administrativo que se lleven a cabo ante las autoridades fiscales con la finalidad de obtener un fallo favorable o evitar sanciones fiscales.
- Pena de prisión de tres a seis años.
- Artículo 141
- Fortalecer las facultades de la autoridad fiscal en la ejecución de cobros fiscales para adicionar el billete de depósito que ampara un depósito en efectivo, emitido exclusivamente por el El Banco del Bienestar, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo.
- Artículo 36
- Con la finalidad de puntualizar y limitar la revisión administrativa, aclarando que procede para la revisión de resoluciones que determinan créditos fiscales y no se utilice para la revisión de otro tipo de resoluciones.
- Artículo 52 fracción III
- Con la finalidad de limitar las responsabilidades del contador público que están relacionadas con la clasificación de la comisión de un delito fiscal.
- OBJETIVOS DE LAS POSIBLES REFORMAS:
- Fortalecer el marco normativo fiscal.
- Garantizar un mayor cumplimiento de las obligaciones tributarias.
- Ofrecer mayor claridad y certeza jurídica para todas las partes involucradas.
- Hacer eficientes y justos los procedimientos fiscales.
- Reducir una mala interpretación por parte del contribuyente.
- Fortalecer la modernización de los procedimientos de revisión y verificación de las autoridades.
15 veces IRONMAN 70.3, maratonista, amante de los perros. Fundador de la Comunidad del Conocimiento A.C. Maestro y especialista en Derecho Fiscal, Contador Público Certificado y Abogado.
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