INTRODUCCIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Para comprender el Código Fiscal de la Federación (CFF) de manera adecuada, es esencial examinar su estructura y los propósitos de los Títulos y Capítulos que lo componen.

En primer lugar, es importante reconocer que los sujetos de derecho en materia fiscal se dividen en dos categorías: personas físicas y personas morales. Ambas categorías están sujetas a un marco jurídico que les impone diversas obligaciones legales.

Tanto las personas físicas como las morales deben cumplir con las obligaciones fiscales que la ley establece. Estas obligaciones pueden clasificarse en tres tipos:

– Obligaciones de hacer: Actos que deben ser realizados por el contribuyente.

– Obligaciones de no hacer: Actos que deben ser evitados por el contribuyente.

– Obligaciones de tolerar: Situaciones que el contribuyente debe aceptar.

Derechos y Facultades

Las obligaciones fiscales generan derechos para los contribuyentes y facultades para las autoridades fiscales. En el Título II del CFF se establecen los derechos del contribuyente, mientras que las facultades de la autoridad fiscal se definen en otros Títulos, como el Título III.

Las principales facultades de la autoridad fiscal incluyen:

Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte del contribuyente.
Notificar al contribuyente sobre el incumplimiento (según el Título V), para poder realizar de forma legal una visita de verificación.
Revisar la situación fiscal del contribuyente, en caso de incumplimiento (como se establece en el Título III).

Determinación y Ejecución de Créditos Fiscales

Si, tras una revisión, la autoridad fiscal determina que existen omisiones en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, se generará un crédito fiscal. En este contexto, se presentan los siguientes escenarios:

Cumplimiento y Pago: Si el crédito fiscal determinado es correcto y se paga en el plazo establecido, el proceso se considera concluido.
Incumplimiento y Procedimiento Administrativo de Ejecución: Si el crédito fiscal es correcto y no se paga dentro del plazo estipulado, la autoridad fiscal iniciará un procedimiento administrativo de ejecución.
Discrepancias en el Crédito Fiscal: Si el contribuyente ha cumplido con sus obligaciones fiscales y considera que el crédito fiscal determinado es incorrecto, tiene derecho a interponer medios de defensa. Estos se encuentran regulados en el Título IV del CFF y pueden incluir mecanismos como la Garantía del Interés Fiscal, entre otros.

En resumen, esta guía proporciona una visión general del funcionamiento del Derecho Fiscal y de cómo aplicar el Código Fiscal de la Federación en situaciones prácticas. Conociendo estos aspectos, los contribuyentes pueden gestionar de manera más efectiva sus obligaciones fiscales y resolver posibles disputas con la autoridad tributaria.